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沈阳市审计局关于印发沈阳市审计局重大 执法决定法制审理制度的通知

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日期:2017年10月16日

沈阳市审计局关于印发沈阳市审计局重大

执法决定法制审理制度的通知

 

各区、县(市)审计局,局内各处室:

    《沈阳市审计局重大执法决定法制审理制度》已经局长办公会议讨论通过,现印发给你们,请在工作中遵照执行。

 

 

 

                               沈阳市审计局

                             2017年10月16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

沈阳市审计局重大执法决定法制审理制度

 

第一条  为了进一步规范审计执法行为,加强审计执法监督,维护公民、法人和其他组织的合法权益,根据《中华人民共和国国家审计准则》和《沈阳市人民政府关于印发沈阳市推行重大执法决定法制审核制度试点工作实施方案的通知》(沈政发〔201728号)等文件的规定,结合本局实际,制定本制度。

第二条 本制度所称的重大执法决定是指局内具有行政执法权的处室依法作出的重大行政处罚、行政检查、行政强制、重大的行政处理等执法决定。

第三条 本制度所称法制审理,是指在业务处室按规定程序完成审计报告等审计结果类文书送审稿后,法规处依据审计准则的有关规定,对业务处室提交的反映审计项目过程和结果的相关资料进行审查,并提出审理意见的行为。

第四条 局法规处是行政执法监督部门,负责对全局重大执法决定进行法制审理。重大执法决定必须经法制审理后才能作出。

第五条  符合以下情形之一的,属于重大执法决定:
    (一)对于拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查行为,拟作出通报批评或给予警告、罚款的行政处罚决定。

(二)对于违反国家规定的财务收支行为,拟作出警告、罚款、没收违法所得的行政处罚决定。

(三)对被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料,转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的行为,拟作出封存有关资料和违反国家规定取得的资产、对其在金融机构的有关存款予以冻结的、暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项,已经拨付的,暂停使用的行政强制措施的审计决定。

(四)对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为,拟作出责令限期缴纳应当上缴的款项等处理措施的审计决定 、审计移送处理决定。

(五)年初制定的年度项目审计计划。

第六条  具备上述规定条件之一的重大执法决定,应当在按照《沈阳市审计局审计项目审核复核审理办法》(沈审发〔20117号)进行项目审理之外,同时进行重大执法决定法制审理。

第七条  审计组在报送法规处进行重大执法决定法制审理时,除按照《沈阳市审计局审计项目审核复核审理办法》的要求提供相关资料外,需提供以下资料:

(一)拟作出的重大行政执法决定的情况说明(包括审计的依据、内容和时间,适用法律法规的情况,适用行政裁量权的情况,审计执法人员资格情况,调查取证情况,听证、评估、鉴定的情况,以及其他需要说明的情况);

(二)拟作出的重大行政执法决定的审计报告、审计决定或者审计移送处理书等结果类文书;

(三)审计工作底稿、审计证据;

(四)被审计对象对征求意见的审计报告的反馈意见、审计组对被审计对象反馈意见的书面说明;

(五)审计组组长、审计组所在部门出具的审核、复核意见书,预算执行审计、经济责任审计项目还应分别提交牵头业务部门、经济责任审计机构的书面复核意见;

(六)经过听证程序的,应当提交听证笔录;

(七)经过评估、鉴定程序的,应当提交评估、鉴定报告;

(八)法规处认为需要提交的其他材料。

第八条  审计组应当向法规处提交完整的审理资料。对资料不完整的,法规处应予以退回。

第九条  法规处审理时,应当就有关事项与审计组进行沟通。

第十条  审理人员负责提出审理意见,法规处负责出具审理意见书。

法规处应当自受理之日起5个工作日内出具审理意见书。情况特殊确需延长的,经审计机关负责人批准,可以延长3个工作日。

第十一条  业务处室应认真研究审理意见,根据审理意见对审计结果类文书进行修改,并对审理意见的采纳情况逐一作出书面说明。

第十二条  法规处在法制审理结束后,报审计局主要负责人,提议召开大型审计业务会议,集体讨论审议通过重大执法决定。

第十三条  审计机关的业务部门、法规处违反本规定,不严格执行重大行政执法决定法制审理制度,导致重大行政执法决定错误,造成重大损失或者严重不良社会影响的,对负有领导责任人员和直接责任人员依法依纪予以追究。

第十四条  本制度自发布之日起施行。